核心内容：利率表示一定时期内利息量与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率。

　　利率的计算公式是：利息率= 利息量/ （本金x时间）×100%。加上x100%是为了将数字切换成百分率，与乘一的意思相同，计算中可不加，只需记住即可。

　　司法实践中，民间借贷的年利率原则上不能超过24%。

　　最高法院为民间借贷利率划定了两条界线，设置了三个区间：对于年利率24％及其以下的民间借贷利息属于“司法保护区”，法院应当予以保护。对于年利率超过36％的民间借贷利息，其超出部分属于“无效区”，法院将对超出部分的约定认定为无效，即便债务人已经偿还，亦可请求债权人予以返还。对于当事人约定的年利率为24％到36％之间的部分属于“自然债务区”，即这部分利息为自然之债，不得经由诉讼程序、国家强制之力得以执行。如果债务人已经履行的，不得要求债权人返还。

　　同时，民间借贷中存在的“砍头息”是不受法律保护的，即出借人在出借款项时预先在本金中扣除的利息，不能计入借款本金，要求借款人返还。

　　约定利息过高，无法得到保护

　　案例 2014年5月，胡先生向肖先生借款时，曾约定月利率为25‰（折合年利率为30%），期限为一年。到期后，胡先生只支付了借款期内的全部利息，肖先生遂在2015年9月提起了诉讼，要求胡先生返还本金并按约定支付逾期后的利息。胡先生虽对本金没有异议，但认为彼此约定的利率过高，要求予以减少。法院判决：肖先生已付的部分利息不予调整，未付部分的年利率降至24%。

　　分析 最高人民法院对利率划出了“两线三区”。“两线”为：年利率24%以下和年利率在36%以上。“三区”为：年利率在24%以下的，属于“司法保护区”，法院可以认定其有效；年利率在36%以上的，属于“无效区”，法院应当认定为无效；年利率在24%至36%之间的，属于“自然债务区”，借款人有权拒绝给付，出借人不能获得胜诉权和要求法院强制执行；如果借款人自愿给付，则给付有效，事后不得要求返还。